Rabu, 26 September 2018

Pengisian eSPT badan 6 : Lampiran IV

Pada Lampiran 4, formulir ini berisi mengenai Penghasilan yang dikenakan PPh Final dan Penghasilan Yang tidk termasuk objek pajak. Untuk membuka lampiran ini, buka SPT PPh, -> Lampiran, -> Formulir IV- Penghasilan yang dikenakan PPh Final dan Tidak termasuk Objek Pajak.
Untuk urutan tutorial silahkan lihat di laman espt.

Berikut adalah jendela tampilan dari Formulir/Lampiran IV. 1771-IV Hal 1
Jendela 1771-IV Hal 2.

Pengisian Bagian A : Penghasilan yang dikenakan PPh Final.

1. Bunga Deposito / Tabungan dan Diskonto SBI
 Tarif  untuk Bunga Deposito/ tabungan dan diskonto SBI adalah 20% berdasarkan peraturan  Pasal 4 (2) a UU PPh jo PP 131 Thn 2000 jo KMK 51/KOM.04/2001. Cara mengisi masukan jumlah nominal, isikan tarif sebesar 20%, pph otomatis akan keluar.

2. Bunga / Diskonto Obligasi
Tarif untuk bunga / Diskonto obligasi yaitu sebesar 15% WPDN, 20% untuk WPLN sesuai tarif P3B. Selengkapnya bisa dilihat pada PP 16 Tahun 2009

3. Penghasilan Penjualan Saham yang diperdagangkan di Bursa Efek
Dasar hukum PP No 41 Tahun 1994 jo. PP No 14 Tahun 1997, untuk bukan pendiri saham 0,1% x nilai transaksi, dan untuk saham pendiri (0,1 x nilai transaksi) + (0,5% x nilai saham pada saat IPO).

4. Penghasilan Penjualan Saham Milik Perusahaan Modal Ventura
Dasar hukum PP RI No 4 Tahun 1995,  0,1% dari nilai bruto transaksi penjualan saham.

5. Penghasilan Usaha Penyalur/Dealer/Agen Produk BBM
Dasar hukum Kep DJP 417/PJ/2001 , PMK Nomor 154/PMK.03/2010. Untuk pembeli PT Pertamina -0,25%, bukan pertamina 0,30%.

6. Penghasilan pengalihan hak atas tanah / bangunan /organisasi sejenis
Dasar hukum PP No 40 tahun 1994 sttd PP 71 tahun 2008, tarif 1% - 5%.

7. Penghasilan persewaan atas tanah/bangunan
PP No 29 tahun 1996 Jo PP No 5 tahun 2002, tarif 10%

8. Imbalan Jasa Konstruksi
Dasar Hukum PP 51 tahun 2008, dan PMK-187/PMK.03/2008 jo PMK-153/PMK.03/2009, tarif bervariasi dari 0,1% hingga 6%
 
9. Perwakilan Dagang Asing
Dasar hukum : KMK-634/KMK.04/1994 &KEP-667/PJ./2001 , tarif 0,44% dari Nilai Export Bruto

10. Pelayaran Penerbangan Asing
Dasar hukum KMK- 417/KMK.04/1996 , tarif 2,64%
 
11. Pelayaran dalam Negeri
Dasar hukum : KMK-416/KMK.04/1996 & KMK-475/KMK.04/1996 : Pelayaran DN 1,20%, Penerbangan 1,8%.

12. Penilaian Kembali Aktiva Tetap
384/KMK.04/1998 Jo SE - 29/PJ.42/1998, 486/KMK.03/2002 Jo KEP - 519/PJ./2002,

13. Transaksi Derivatif yang diperdagangkan di Bursa
PP No 17/2009 tarif 2.5%

14. Jenis penghasilan Lain-Lain.
PP 46 tarif 1% s/d juni 2018, 0,5% mulai juli 2018

Pengisian Bagian B ; Penghasilan yang tidak termasuk objek Pajak.
1. Bantuan/Sumbangan
2. Hibah
3. Dividen / Bagian Laba dari Penyertaan Modal pada badan usaha di Indonesia (Ps 4 ayat 3 Huruf F uu pph)
4. Iuran dan penghasilan tertentu yang diterima dana pensiunan
5. Bagian laba yang diterima perusahaan modal ventura dari badan pasangan Usaha
6. Sisa lebih yang diterima atau diperoleh badan atau lembaga nilaba yang bergerak dalam bidang pendidikan dan / atau bidang penelitian dan pengembangan, yang telah terdaftar pada instansi yang membidanginnya, yang ditanamkan kembali dalam bentuk sarana dan prasarana kegiatan pendidikan dan /atau penelitian dan pengembangan (Pasal 4 ayat 3 Huruf m UU pph)
7. Jenis Penghasilan Lain-lain.

Jika sudah diinput, klik simpan, kemudian cetak. Lalu klik tutup, untuk melanjutkan pengisian formulir/lampiran III.

Ok bro/sis itu saja cara mengisi lampiran 4 yang terdiri dari penghasilan final dan penghasilan yang tidak termasuk objek pajak.

Wassalamu'alaikum. Wr. Wb. ... :)
Share on Facebook
Share on Twitter
Share on Google+

0 komentar:

Posting Komentar

Anda harus sign ke akun Google terlebih dahulu untuk memberi komentar